证券代码：002742证券简称：ST三圣通告编号：2023-56号
本公司及董事会部分成员保险信息表露实质的谁能救救我欠债60万可靠、确切以及齐全，没有作假记载、误导性陈说或远大遗漏。
重庆三圣实业股分有限公司（以下简称“公司”）收到深圳证券买卖所公司办理一下属发的《对于对于重庆三圣实业股分有限公司2022年年报的询问函》（公司部年报询问函〔2023〕第154号），就公司2022年年报相关事项施行了负债怎么通俗理解询问。现就该询问函及相干事项复兴以下：
1、对于你公司2022年度财政讲述被会计师事情所出具了带有延续筹备远大没有决定性段落的保全观点。个中，变成保全观点的根底为：没法判别已产生的应收有关方资金占用款项可接收金额，和是否生存其他有关方非筹备性资金占用及违规确保事项；没法判别中国证监会2023年2月3日下发的《立案告诉书》所涉立案考察事项，和埃塞俄比亚本地税务局2023年3月6日反省确定告诉所涉税务反省事项对于公司财政报表大概孕育的作用；没法判别逾期未支拨的采矿权出让费正在采矿权被收回后是否仍需支拨，和采矿权相干物业的减值计提是否充分；没法判别公司触及诉讼事项对于财政报表的作用，和是否生存其他未表露的负债、该等负债引起的潜伏诉讼。与延续筹备相干的远大没有决定性触及事项为：公司陆续两年折本且金额远大，钱币资金中非受限资金金额较高，有息负债及已逾期金额较高，并同时生存未决远大诉讼及仲裁、商业承兑汇票到期未兑付、欠付职工待遇、欠缴社保以及税费等状况。请你公司以及年审会计师事情所不同就以下课题施行阐明：
(一)请年审会计师事情所齐全列示上述保全观点事项不同触及的一切财政报表科目称号及金额
天健会计师事情所（寻常普遍共同）复兴：
1.资金占用及违规确保事项
如财政报表附注五（一）6、25、30，十（二）4（1）及十三（三）5所述，SSCCONSTRUCTIONPLC(以下简称SSC公司)以及重庆市碚圣医药科技股分有限公司(以下简称碚圣医药公司)系理论掌握人掌握的公司，三圣股分公司子公司对于SSC公司借钱施行确保，并算作碚圣医药公司独特借钱人向重庆市万盛区恒辉小额贷款有限公司借钱，上述事项均未经三圣股分公司董事会、股东大会审批。截止2022年12月31日，三圣股分公司因实验对于SSC公司确保负担已累计代偿803.31万元，按上述事项的瞻望还款金额确认负债8,814.62万元，由此变成应收有关方款项9,631.46万元（含资本）。其余，三圣股分公司正在因资金慌张呈现融资债务逾期、筹备债务诉讼与仲裁及生存资金占用及违规确保、应收有关方筹备性款项的状况下，仍向有关方支拨确保费，并生存受托支拨货款相当联公司及职工家属、用度报销款支拨至职工支属的状况。
资金占用及违规确保事项作用三圣股分公司财政报表的其他应收款、瞻望负债、诺言减值亏空、所得税用度项目。
因为三圣股分公司正在资金办理、借钱以及确保等方面未维持无效的财政讲述内部掌握，虽然咱们实行了反省三圣股分公司及理论掌握人掌握公司的征信讲述、理论掌握人及其掌握公司的银行流水等审计法式，但未能猎取充分、妥善的审计证明以判别三圣股分公司是否生存其他有关方非筹备性资金占用及违规确保事项，和前述应收有关方资金占用款项可接收金额，故咱们没法决定资金占用及违规确保事项对于三圣股分公司财政报表作用金额。
2.立案考察与税务反省事项
如财政报表附注十三（三）1所述，三圣股分公司及理论掌握人潘先文于2023年2月3日收到中国证券监视办理委员会下发的《立案告诉书》（证监立案字0152023001号、证监立案字0152023002号）。因三圣股分公司及理论掌握人潘先文涉嫌信息表露不法违规，中国证券监视办理委员会确定对于三圣股分公司及理论掌握人潘先文立案考察。截止审计讲述日，三圣股分公司及理论掌握人潘先文尚未收到立案考察了局。
如财政报表附注十三（三）2所述，三圣股分公司海内子公司三圣建材有限公司于2023年3月6日收到埃塞俄比亚本地税务局反省确定告诉，拟对于海内子公司三圣建材有限公司弥补征收2017年至2021年增值税、所得税、附带税及罚款等总计金额64,224.01万比尔，折算群众币8,304.16万元。截止审计讲述日，三圣股分公司就该反省事项与本地税务局努力沟通中，三圣股分公司尚未对于该事项施行账务处置。
若三圣股分公司收到中国证券监视办理委员会考察了局并对于公司及理论掌握人施行处理，作用财政报表其他应酬款、交易外付出、所得税用度项目；若根据埃塞俄比亚本地税务局反省了局，三圣股分公司海内子公司三圣建材有限公司须要弥补缴纳相干税费，作用三圣股分公司财政报表应交税费、其他应酬款、交易外付出、所得税用度项目。
截止审计讲述日，三圣股分公司及理论掌握人潘先文尚未收到立案考察了局，三圣股分公司就海内子公司税务反省事项与本地税务局努力沟通中，尚未对于该事项施行账务处置，故咱们没法决定立案考察与税务反省事项对于三圣股分公司财政报表作用金额。
3.合川采矿权事项
如财政报表附注五（一）13至14、25、29及十三（三）3所述，三圣股分公司子公司重庆市合川区三圣建材有限公司以群众币17,420.00万元采办重庆市合川区双凤镇牛头冲建筑石料用灰岩矿的采矿权。截止2022年12月31日，三圣股分公司已累计支拨采矿权出让费3,484.00万元，逾期未支拨采矿权出让费7,500.00万元，累计计提滞纳金6,256.00万元。受三圣股分公司资金慌张等作用，三圣股分公司未定时修建以及损耗，且未如期缴纳采矿权出让费，合川采矿权面临被收回的告急。截止2022年12月31日，三圣股分公司对于合川采矿权无形物业计提减值打算3,484.05万元，正在建工程计提减值打算2,720.28万元。
合川采矿权事项作用三圣股分公司财政报表正在建工程、无形物业、物业减值亏空项目。
因为咱们未能猎取充分、妥善的审计证明判别逾期未支拨的采矿权出让费正在采矿权被收回后是否仍需支拨，和采矿权相干物业的减值计提是否充分，故咱们没法决定合川采矿权事项对于三圣股分公司财政报表作用金额。
4.诉讼事项
如财政报表附注十三（三）6（4）所述，截止审计讲述日，三圣股分公司因资金慌张呈现筹备债务失约，触及诉讼金额约15,642.50万元。
诉讼事项作用三圣股分公司财政报表其他应酬款、瞻望负债、交易外付出、所得税用度项目。
因为涉诉案件数目漫溢，且大全体涉诉案件尚处于休庭或审理阶段，咱们未能猎取充分、妥善的审计证明以判别上述诉讼事项对于三圣股分公司财政报表的作用；另因为三圣股分公司未正在一切远大方面维持无效的财政讲述内部掌握，咱们未能猎取充分、妥善的审计证明判别三圣股分公司是否生存其他未表露的负债，和该等负债引起的潜伏诉讼，故咱们没法决定诉讼事项对于三圣股分公司财政报表作用金额。
(二)请年审会计师事情所阐明课题（一）中所列的科目是否是财政报表的主要组成全体，对于财政报表的汇总作用是否具备精深性，是否对于投资者领会财政报表相当主要，并阐明缘由以及按照，对于精深性的判别是否契合《审计模范第1502号——正在审计讲述中宣布非无保全观点》以及证监会《监管法则合用诱导——审计类第1号》（以下简称《审计类1号诱导》）的相关规矩。
天健会计今天1早上师事情所（寻常普遍共同）复兴：
1.相干模范、诱导规矩
(1)《中国挂号会计师审计模范第1502号——正在审计讲述中宣布非无保全观点》的相干规矩
“第五条精深性，是形容错报作用的术语，用以阐明错报对于财政报表的作用，大概因为没法猎取充分、妥善的审计证明而未发明的错报(如生存)对于财政报表大概孕育的作用。根据挂号会计师的判别，对于财政报表的作用拥有精深性的状况席卷下列方面：(一)没有限于对于财政报表的一定因素、账户或项目孕育作用；(二)虽然仅对于财政报表的一定因素、账户或项目孕育作用，但这些因素、账户或项目是或大概是财政报表的主要组成全体；(三)当与表露相干时，孕育的作用对于财政报表利用者领会财政报表相当主要。”
“第八条当生存下列状况之临时，挂号会计师理应宣布保全观点：(一)正在猎取充分、妥善的审计证明后，挂号会计师以为错报零丁或累计起来对于财政报表作用远大，但没有拥有精深性；(二)挂号会计师没法猎取充分、妥善的审计证明以算作变成审计观点的根底，不过以为未发明的错报(如生存)对于财政报表大概孕育的作用远大，但没有拥有精深性。”
“第十四条假设没法猎取充分、妥善的审计证明，挂号会计师理应经过下列办法决定其作用：(一)假设未发明的错报(如生存)大概对于财政报表孕育的作用远大，但没有拥有精深性，挂号会计师理应宣布保全观点；(二)……”。
(2)《监管法则合用诱导——审计类第1号》的相干规矩
“三、(三)挂号会计师理应审慎评介相干事项对于财政报表的作用是否拥有精深性，如无分明相反证明，以上情形说明相干事项对于财政报表的作用拥有精深性：席卷生存多个没法猎取充分、妥善审计证明的远大事项；单个事项对于财政报表的主要组成全体变成较大作用；大概作用退市目标、告急警示目标、盈亏性子改变、延续筹备等。挂号会计师若正在猎取充分、妥善的审计证明后，以为错报对于财政报表的作用远大且拥有精深性，理应宣布否决观点。若没法猎取充分、妥善的审计证明，但以为未发明的错报对于财政报表大概孕育的作用远大且拥有精深性，理应宣布没法示意观点。”
2.保全事项对于精深性的判别
如本阐明一(一)1所述，三圣股分公司正在资金办理、借钱以及确保等方面未维持无效的财政讲述内部掌握，咱们未能猎取充分、妥善的审计证明以判别三圣股分公司是否生存其他有关方非筹备性资金占用及违规确保事项，和前述应收有关方资金占用款项可接收金额。如本阐明一(一)2所述，三圣股分公司及理论掌握人潘先文因涉嫌信息表露不法违规被中国证券监视办理委员会立案考察，截止审计讲述日尚未收到立案考察了局；海内子公司就税收反省事项仍与本地税务局努力沟通中，咱们未能猎取充分、妥善的审计证明判别上述立案考察与税务反省事项对于三圣股分公司财政报表大概孕育的作用。如本阐明一(一)3所述，三圣股分公司合川采矿权生存大概被收回的告急，咱们未能猎取充分、妥善的审计证明判别逾期未支拨的采矿权出让费正在采矿权被收回后是否仍需支拨，和采矿权相干物业的减值计提是否充分。如本阐明一(一)4所述，三圣股分公司涉诉案件数目漫溢，且大全体涉诉案件尚处于待休庭或审理阶段，咱们未能猎取充分、妥善的审计证明以判别该等诉讼事项对于三圣股分公司财政报表的作用；另因为三圣股分公司未正在一切远大方面维持无效的财政讲述内部掌握，咱们未能猎取充分、妥善的审计证明判别三圣股分公司是否生存其他未表露的负债，和该等负债引起的潜伏诉讼。
综上，咱们未能猎取充分、妥善的审计证明以对于三圣股分公司是否生存其他有关方非筹备性资金占用及违规确保事项，及对于保全事项中办理层的预计是否正当作出判别，所以没法决定保全事项对于三圣股分公司财政环境、筹备结果以及现金流量大概的作用金额。咱们以为，上述错报如生存，对于财政报表作用远大。同时，公司虽然生存多个没法猎取充分、妥善审计证明的远大事项，但仅限于对于其他交往（其他应收款以及其他应酬款）、全体永恒物业（正在建工程以及无形物业）、全体物业减值以及诺言亏空（瞻望负债、诺言减值亏空、物业减值亏空）和税费相干项目（应交税费、交易外付出、所得税用度）孕育作用，未对于财政报表的主要组成全体变成较大作用，也未作用三圣股分公司退市目标、告急警示目标，也没有会导致三圣股分公司盈亏性子产生改变，所以没有拥有精深性。根据审计模范的规矩，咱们就该等事项宣布了保全观点。
3.是否契合《中国挂号会计师审计模范第1502号——正在审计讲述中宣布非无保全观点》的相关规矩
针对于保全事项，咱们实行了相映审计法式，但未能猎取充分、妥善的审计证明，详见本阐明一(一)所述。
咱们以为，咱们对于审计讲述宣布的观点契合《中国挂号会计师审计模范第1502号——正在审计讲述中宣布非无保全观点》的相关规矩。
4.是否契合证监会《监管法则合用诱导——审计类第1号》的相关规矩
根据审计类1号诱导的规矩，已发明及大概生存的错报对于三圣股分公司2022年度财政报表孕育的作用远大，但主要分散于资金占用及违规确保、一定事项难以量化引起。同时，即使剔除上述事项的作用，三圣股分公司2022年度净成本仍为负数（2022年度净成本为-29,158.79万元），没有会导致公司盈亏性子产生根基改变和直接作用退市目标、延续筹备等。
其余，三圣股分公司因资金占用及违规确保事项已自2022年9月27日起被实行其他告急警示，咱们也对于三圣股分公司2022年12月31日财政讲述内部掌握的无效性出具了否决观点的内部掌握审计讲述（天健审〔2023〕8-321号），没有会因保全观点所触及事项导致告急警示目标产生根基改变。
综上，咱们以为审计讲述中的保全观点事项对于三圣股分公司2022年度财政报表的作用远大，但没有拥有精深性，契合证监会《监管法则合用诱导——审计类第1号》的相关规矩。
(三)请年审会计师事情所贯串上述课题（一）（二）的复兴，阐明正在生存多个没法猎取充分、妥善的审计证明的事项的状况下，宣布保全观点的正当性以及妥善性，是否生存以保全观点取代没法示意观点或否决观点的状况，是否契合证监会《审计类1号诱导》的监管要求
天健会计师事情所（寻常普遍共同）复兴：
对付保全观点事项，虽然咱们实行了相映审计法式，但仍未猎取充分、妥善的审计证明，保全观点事项对于三圣股分公司财政报表大概孕育的作用远大，但仅作用财政报表的一定项目，没有拥有精深性，保全事项没有拥有精深性的阐明详见本阐明一(二)所述，故咱们出具保全观点的审计讲述是正当以及妥善的，没有生存以保全观点取代没法示意观点或否决观点的状况，契合证监会《监管法则合用诱导——审计类1号诱导》的监管要求。
(四)请年审会计师事情所根据《审计类1号诱导》的要求，弥补表露精深性的判别历程，相干事项是否作用公司盈亏等主要目标，汇总各个事项的量化作用以及没法量化的事项作用后，宣布非标事项是否拥有精深性的结论
天健会计师事情所（寻常普遍共同）复兴：
保全观点事项对于三圣股分公司财政报表大概孕育的作用远大，但仅作用财政报表的一定项目，没有拥有精深性，保全事项没有拥有精深性的判别历程详见本阐明一(二)所述。
因为咱们没法就保全观点事项猎取充分、妥善的审计证明所以没法量化作用三圣股分公司财政报表的全部金额。咱们从束缚性角度施行了复核分解，汇总各个事项的量化作用以及没法量化的事项作用后，瞻望保全观点事项没有会作用公司盈亏等主要目标。所以，咱们判别这些事项对于三圣股分公司2022年度财政报表孕育的作用没有拥有精深性。
（五）请你公司贯串相干案件的施行、赔付等全部状况，精细阐明你公司对于相干诉讼事项会计处置的全部历程，尤为是针对于未决案件、新增案件计提瞻望负债的状况、计提按照及其充分性、正当性，是否契合企业会计模范的相关规矩，正在此根底上阐明案件诉讼实效未届满的状况是否仍作用公司的延续筹备才略。
公司复兴：根据相干案件产生施行、赔付等全部状况，公司按企业会计模范要求，对于应酬账款、钱币资金、损益类等会计科目施行了会计处置，年审会计师事情所也贯串案件状况对于会计处置施行了审计。相关未决案件、新增案件，如公司2022年度财政报表附注十三（三）6（4）所述，截止2022年度财政报表报出日，公司因资金慌张呈现筹备债务诉讼金额约为15,642.50万元，该等诉讼尚处于待休庭或审理阶段。后续新增1,486.63万元，总计17,129.13万元，全部明细以下：
单元：万元
根据《企业会计模范第13号——或有事项（2006）》的相干法则，“与或有事项相干的责任同时满意下列条件的，理应确以为瞻望负债：（一）该责任是企业负担的当前责任；（二）实验该责任很大概导致经济好处流出企业；（三）该责任的金额恐怕切实地计量”“企业没有理应确认或有负债以及或有物业。或有负债，是指往昔的买卖大概事项变成的潜伏责任，其生存须经过他日没有决定事项的产生或没有产生给以阐明；或往昔的买卖大概事项变成的当前责任，实验该责任没有是很大概导致经济好处流出企业或该责任的金额没有能切实计量”。因为上述未决案件拥有没有决定性，所以公司暂未没有计提瞻望负债，待审理了局进去后再根据讯断状况分析分解施行账务处置计提瞻望负债，公司诉讼案件瞻望负债计提充分，契合企业会计模范的规矩。
截止复兴日，新增案件所涉诉讼金额较公司2022年年报表露日涉诉余额推广1,486.63万元，没有会对于公司的延续筹备才略孕育较大作用。
（六）请你公司贯串物业负债率较高、钱币资金受限、有息负债及已逾期金额领域较大等状况，阐明你公司延续筹备才略是否生存远大没有决定性，应用延续筹备假定体例财政讲述是否妥善，你公司拟采用的选拔主交易务延续红利才略的相干设计。
公司复兴：公司物业负债率较高主要系合并收买、海内投资及满意凡是筹备须要等因素向金融机构借钱而至。连年来，受建筑业以及房地家产大境况繁华作用，混凝土行业产能呈现多余，正在须要削弱以及行业产能延续释放的作用下，公司建材板块红利才略分明下滑，同时因房地产行业没有景气鼓鼓、公司应收账款催收及出售回款容易、公司现金流慌张等因素导致筹备诉讼推广、钱币资金受限及负债逾期的状况产生。
公司正在上述容易下，尽力改善筹备，熟行业没有景气鼓鼓以及寻常墟市境况下，仍维持了年营收20亿以上的筹备水平。公司今朝凡是经营办理以及损耗筹备一般，处置层以及当中生意团队牢靠。
公司将经过优化公司内部办理法式，进一步建立完满无效的内部掌握体制；基于外部墟市境况的改变，努力保养以及完满现有生意模式，经过渐渐建立以及完满各项激发体制，努力开辟墟市生意；将连续对于内施行资源整合、强化办理、掌握老本，并进一步强化应收账款办理以及催收；延续推进公司降本增效处事，拟订实在可行的控费目的以及办法，周全分解、优化办理，***度升高公司的经营老本；努力与金融机构沟通，经过采用借新还旧、借钱延期等办法持续贷款，另与债权人努力沟通，申明天2下午请延迟款项支拨、取缔账户停止，以削减对于损耗筹备的没有利作用；同时拟经过销售物业升高有息负债等办法选拔公司他日的红利才略。
综上所述，公司虽陆续折本，但主交易务以及当中合作力未产生远大没有利改变，延续筹备才略没有生存远大没有决定性，所以财政报表的延续筹备假定是正当的。
二、年报再现，讲述期你公司控股股东潘先文及其有关方SSCCONSTRUCTIONPLC（以下简称“SSC公司”）、重庆市碚圣医药科技股分有限公司新增占用金额9,737.91万元，了偿总金额6,453.58万元，截止年报表露日余额10,046.66万元，同时，截止讲述期末你公司对于SSC公司违规确保余额1,815.7万元。其余，讲述期你公司因实验对于SSC公司确保负担已累计代偿803.31万元，被重庆证监局于2023年4月13日出具的《行政监管办法确定书》认定为资金占用。同时，因上述买卖均未实验决议法式且未适时施行信息表露，你公司正在有关买卖决议、资金办理、借钱以及确保、信息表露等方面生存内部掌握远大弊端，被出具否决观点的内控审计讲述。请你公司：
（一）弥补非筹备性资金日均最高占用金额以及截止回函日占用资金余额，控股股东提出的全部束缚办法以及规划（如有），进一步阐明其可否正在2023年12月的刻日内束缚资金占用及违规确保课题，相映的判别按照及可行性分解。
公司复兴：
非筹备性资金日均最高占用金额以及截止回函日占用资金余额均为：10,152.2万元,个中：SSC公司2,657.84万元，重庆市碚圣医药科技股分有限公司7,494.36万元
2019年，SSC公司向NIB国际银行股分有限公司借钱40,000万比尔，公约商定正在2019年6月26日至2024年6月26日分期了偿本金及资本，海内子公司三圣药业有限公司为该笔借钱供给抵押确保，该确保未经公司董事会、股东大会审批。2022年6月至10月，因SSC公司未实验到期还款负担，NIB片面面从海内子公司三圣药业有限公司及三圣建材有限公司的银行账户扣划6,022.06万比尔，折算群众币803.31万元，另按银行同期贷款利率算计SSC应酬三圣药业以及三圣建材的资金占用资本群众币33.30万元（算计至2023年5月31日）。截止2023年5月31日，SSC公司未到期的借钱本金及资本总计14,149.70万比尔，折算群众币1,821.23万元，公司瞻望冤枉该债务实验代偿责任,公司对于此事项计提了瞻望负债1,821.23万元，同时变成对于SSC公司应收债权1,821.23万元。所以，截止2023年5月31日，公司对于SSC公司的应收债权金额合计为群众币2,657.84万元
公司以及重庆市碚圣医药科技股分有限公司（以下简称碚圣医药公司）独特与重庆市万盛区恒辉小额贷款有限公司（以下简称恒辉小贷公司）订立10,000万元的《借钱公约》，恒辉小贷公司将该贷款划入碚圣医药公司。该借钱事项未经公司董事会、股东大会同意。借钱刻日届满，碚圣医药公司未偿还全数借钱本息。恒辉小贷公司向法院提告状讼，恳求三圣股分公司以及碚圣医药公司独特了偿借钱本金、资本以及讼师费合计6,148.50万元。2023年1月，公司收到二审平易近事讯断书，个中：碚圣医药公司、公司了偿恒辉小贷公司的借钱本金4,989.98万元及资本（截止2021年6月16日的资本为161.70元；从2021年6月17日起，以4,989.98万元为基数，按年利率24%算计至本金付清之日止）。截止2023年5月31日，公司根据二审讯决确认了其算作独特借钱人需向恒辉小贷公司了偿的借钱本金以及资本合计7,494.36万元，并确认对于碚圣医药公司应收债权7,494.36万元。
发明相干课题后，公司董事会不断正在鼓励控股股东及相关有关方束缚相干课题，并设计专人延续跟踪掘起状况。今朝，控股股东拟经过引入投资者、销售物业等办法束缚上述资金占用及违规确保课题。截止本复兴日，相干处事在努力推进中，相关方亦正在论证全部买卖规划。控股股东及相关有关方均示意力图正在2023年12月尾前束缚上述资金占用及违规确保课题。
（二）弥补阐明你公司2019年至今与SSC公司的相干买卖状况，席卷但没有限于买卖时光、买卖金额、买卖实质、付款设计、收益决定的按照、作用的会计科目以及金额，并自查是否生存其他潜伏的非筹备性资金占用、违规对于外确保等状况。同时，贯串你公司相干且自通告、和于2022年9月23日表露的对于我武汉赚钱的小生意部2022年半年报询问函（公司部半年报询问函〔2023〕第154号）的回函通告中对于SSC公司相干买卖状况的形容，阐明你公司相干信息表露是否适时、确切、齐全。
公司复兴：
公司2019年至今与SSC的相干买卖状况以下：单元：万元
全部状况详见复兴二（一）实质。
2022年6月至10月，因SSC公司未实验到期还款负担，NIB片面面从海内子公司三圣药业有限公司及三圣建材有限公司的银行账户扣划6,022.06万比尔，折算群众币803.31万元。
三圣建材于2022年7月发明NIB银行扣划资金，即不断与银行沟通，要求阐明扣划缘由并归还扣划的资金。三圣药业因未强化延续存眷很是用银行账户流水，直至2022年11月中旬才发明极度扣划，马上与银行博得关连，要求银行阐明扣划缘由并退还扣划款项。因为银行迟迟未阐明扣划缘由以及归还资金，2023年1月初，海内子公司将银行划款事项汇报大公司。公司马上与审计会计机构沟通并将相干状况上报监管机构。2023年3月，公司收到银行回函，判断以上划扣系SSC未了偿到期贷款而至，公司查明真相后上报至监管机构，并正在2022年年度讲述中就上述状况施行了表露。今朝，公司已设计三圣药业及三圣建材尽快对于上述非筹备性资金占用施行追偿并采用相映公法办法。同时，公司已强化对于海内子公司财政处事的监管，要求海内子公司每月向公司供给其一切银行账户的对于账单。
除上述，公司与SSC没有生存除一经表露的非筹备性资金占用、违规对于外确保外的其他潜伏的非筹备性资金占用、违规对于外确保状况。
（三）阐明针对于内部掌握弊端采用的本性性整理办法、整理负担人及内部掌握整理掘起。请独立董事以及监事会施行核查并宣布清爽观点。
公司复兴：
整理办法及掘起：
1、矜重施行《提防大股东及有关方占用公司资金办理制度》，避让公司股东及其他有关方资金占用及违规确保状况的再次产生。同时，根据《企业内部掌握根底榜样》及配套诱导的相关要求进一步健壮内部掌握制度，完满内控办理编制，榜样内控运行法式，强化资金利用及确保的办理制度。
整理负担人：公司董事长、财政总监、总司理、财政部担任人、审计监察部担任人、理论掌握人。
整理已告竣，将永恒延续榜样运作。
2、强化内部审计处事，强化内审部门对于公司内部掌握制度施行状况的监视
力度，进步内部审计处事的深度以及广度；出色存眷以及跟踪公司大额资金交往的状况，对于相干生意部门大额资金利用施行动静跟踪，对于疑似有关方资金交往事项适时向董事会审计委员会汇报，鼓励公司矜重实验相干审批法式。
整理负担人：审计监察部担任人及部门职工、董事会审计委员会成员、财政总监、财政部担任人。
整理已告竣，将永恒延续榜样运作。
3、大力扩张纵贯内审部门以及监事会的告发渠道，以此强化对于公司董事、高
级办理人员及财政枢纽人员违规动作的监视力度，增强对于相干人员的监视压力。
整理负担人：审计监察部担任人、监事会成员。
整理已告竣，将永恒延续榜样运作。
4、努力鼓励控股股东及其有关方努力采用物业从事、股权单干、对于外借钱等办法努力筹办资金实验还款责任，实在损坏上市公司好处，匆匆进上市公司榜样经营，保险上市公司业绩稳重恢复，驱策公司延续强健繁华。
整理负担人：理论掌握人及其有关方、公司董事长、总司理、法务部。
整理掘起：公司董事长、总司理已强化鼓励理论掌握人及其有关方实验还款责任的力度，法务部出色存眷实控人的物业环境及违规事项是否对于公司孕育理论亏空，整理仍正在掘起中。
独立董事观点：公司内部掌握生存的弊端主要系理论掌握人榜样意识没有足，超过于公司内部掌握之上；同时公司相干包办人员告急意识淡薄，驯服控股股东、理论掌握人的计划，未能无效施行公司内部掌握制度。咱们对于公司根据内部掌握弊端施行的整理办法以及掘起施行了核查，支柱公司的整理办法，要求整理负担人矜重、永恒实验整理责任并适时汇报整理掘起以及施行状况。咱们将推广对于公司现场反省的次数，出色存眷公司内部掌握弊端的整理成效。
监事领会见：咱们到场了公司根据内部掌握弊端施行的整理并对于整理办法以及掘起施行了核查，支柱公司的整理办法，将矜重、永恒实验监事会的整理责任，发扬监事会本能，维护公司及股东合法权力，为公司榜样运作、完满以及选拔处置水平无效发扬本能。
三、你公司讲述期归属母公司股东的净成本为-3.18亿元，个中不同计提诺言减值亏空0.35亿元、物业减值亏空0.72亿元，主要席卷应收款项坏账亏空0.43亿元、正在建工程减值亏空0.27亿元、无形物业减值亏空0.35亿元等项目。上述主要项目减值亦被列为枢纽审计事项。请你公司：
（一）逐笔弥补阐明按单项计提坏账打算的逾越五百万元的应收账款变成缘由、变成时光、客户是否为有关方，各岁终坏账打算计提状况、和“难以收回”的按照，相干出售是否可靠、确切，买卖代价是否公正，坏账计提是否正当、束缚。其余，贯串往日年度计提状况，阐明是否生存已知没法收回应收账款的状况下仍然连续向没有具备支拨才略的客户出售的状况。
公司复兴：
截止2022年12月31日，单项计提坏账打算逾越五百万元的应收账款状况以下表所示：
单元：万元
2021年，公司对于广州天力建筑工程有限公司、河南复兴修建工程团体有限公司、重庆大山修建有限公司、重庆修建建筑工程有限公司、重庆渝能建筑装置工程有限公司根据账龄配合计提坏账打算，2022年该等客户的筹备环境好转，公司贯串现在环境，对于这些客户单项计提坏账打算。
公司与上述客户产生生意均基于客户的可靠须要，均订立了相干公约，买卖代价正在同类产物区间范围内，并告竣了相映的公约如约责任。上述生意的承接、发货签收、回款、结算与催款均可靠、齐全，契合公司内部掌握过程榜样及行业常规，所以公司相干出售可靠、确切，买卖代价拥有公正性。
2.坏账计提是否正当、束缚
(1)公司诺言减值亏空战术
公司自2019年1月1日起施行新金融器械模范，办理层根据各项应收账款的诺言告急性格，以单项应收账款或应收账款配合为根底，根据异常于整体存续期预期诺言亏空率，算计预期诺言亏空。对付以单项为根底计量预期诺言亏空的应收账款，办理层分析思虑相关往昔事项、现在环境和他日经济环境预计的正当且有按照的信息，预计预期收取的现金流量，据此决定应计提的坏账打算；对付以账龄配合为根底计量预期诺言亏空的应收账款，办理层参考史乘诺言亏空体味，并根据前瞻性预计给以保养，体例应收账款账龄与预期诺言亏空率比照表，据此决定应计提的坏账打算。
公司施行新金融器械模范后预期诺言亏空率的全部算计方式以下：
1)公司统计了往昔5年时期事项所蕴含的史乘体味信息（主要席卷应收账款余额、款项性子、款项收回状况、账龄状况、理论坏账亏空等状况）。
2)查看期内公司账龄散布，充分思虑筹备环境以及趋势，根据史乘体味信息算计迁移率以及史乘失约亏空率；挑选正当的前瞻性因子的参数及权重，根据理论状况对于各因子施行评分，算计出前瞻性保养系数。前瞻性因子主要席卷公司所处行业行情、宏不雅经济等因素。
3)算计预期诺言亏空率。
公司分生意板块并根据上述方式算计预期诺言亏空率。建材板块算计得出的各账龄区间的应收款项对于应收的预期诺言亏空率高于原金融器械模范下的坏账计提比率，故选择新金融器械模范下的坏账计提比率算作昔日逾期诺言亏空率；医药板块各账龄区间的应收账款对于应的预期诺言亏空率低于原金融器械模范下的坏账打算计提比率，出于束缚性思虑，医药板块选择原金融器械模范下的坏账计提比率算作昔日的预期诺言亏空率。
(2)公司坏账计提正当性、束缚性
公司迩来3年应收账款变用情况以下表所示：
单元：万元
如上表所示，公司迩来3年应收账款大伙消失下降趋势，与公司物业总数、交易支出变动趋势统一。
公司应收账款坏账打算的推广主要系建材板块导致。公司建材板块主要进行混凝土出售，卑劣终端主要为房地产开垦项目，受房地产宏不雅调控战术作用，导致建材板块生意支出以及应收账款均消失下降趋势。房地产开垦公司资金震动性比较没有足，个中全体房地产开垦项目重要拖欠款项，进而导致修建承包商呈现资金慌张，以至呈现资金断裂、无可施行物业或休业整理的状况，公司收款难度加大。因为收款难度的加大，为接收款项没有得没有更多选择诉讼办法施行催收，但即使选择诉讼办法，全体款项收回仍比较容易。公司分析营销、法务等部门反应的客户资信环境、诉讼状况等对于应收账款可接收性施行分析判别，对于收回大概性较低的款项施行单项计提，故导致2022年单项计提坏账打算金额推广。
收款难度的推广，导致公司建材板块应收账款账龄缩短，公司基于更为束缚的前瞻性思虑算计预期诺言亏空率，进而导致按配合计提的坏账打算推广。
2022年公司建材板块与可比公司预期诺言亏空率对于例如下：
注：西部修建以各配合的分析计提比率列示
如上表所示，公司建材板块账龄1年以上的预期诺言亏空率均高于同业业可比公司。
综上，公司坏账计提是正当、束缚的。
3.贯串往日年度计提状况，阐明是否生存已知没法收回应收账款的状况下仍然连续向没有具备支拨才略的客户出售的状况
公司与上述客户产生生意均基于客户的可靠须要，公司正在买卖前经过各类渠道盘诘客户信息，确认客户正在买卖时具备相映的支拨才略，买卖均订立了相干公约，买卖代价正在同类产物区间范围内，并根据公约商定告竣了相映的如约责任。公司根据新金融器械模范的相干要求算计预期诺言亏空率，并于每年岁终分析营销、法务等部门反应的客户资信环境、诉讼状况等对于应收账款可接收性施行分析判别，对于收回大概性较低的款项施行单项计提坏账打算，没有生存已知没法收回应收账款的状况下仍然连续向没有具备支拨才略的客户出售的状况。
4.天健会计师事情所（寻常普遍共同）：核查法式及观点
(1)领会与应收账款减值相干的枢纽内部掌握，评介这些掌握的妄图，决定其是否失去施行，并测试相干内部掌握的运行无效性；
(2)猎取出售公约、发货小票、结算单、发票、回款单子等，反省应收账款的可靠性、确切性；将出售代价与墟市代价对于比，反省买卖代价公正性；
(3)复核往日年度已计提坏账打算的应收账款的后续理论核销或转回状况，评介办理层过往预计的确切性；
(4)复核办理层对于应收账款施行诺言告急评估的相干思虑以及主观证明，评介办理层是否失当判别各项应收账款的诺言告急性格；
(5)对付以单项为根底计量预期诺言亏空的应收账款，猎取并反省办理层对于预期收取现金流量的预计，评介正在预计中利用的枢纽假定的正当性以及数据的确切性，并与猎取的讯断书、施行裁定书、讼师回函等施行校阅；
(6)对付以配合为根底计量预期诺言亏空的应收账款，评介办理层按诺言告急性格划分配合的正当性；评介办理层根据史乘诺言亏空体味及前瞻性预计决定的应收账款账龄与预期诺言亏空率比照表的正当性；测试办理层利用数据（席卷应收账款账龄、史乘亏空率、迁移率等）的确切性以及齐全性和对于坏账打算的算计是否确切；
(7)反省应收账款的期后回款状况，评介办理层计提应收账款坏账打算的正当性；
(8)反省已对于应收账款单项计提坏账打算的客户是否生存延续供货状况。
经核查，公司与单项计提坏账打算逾越五百万元的应收账款客户没有是有关方，相干出售可靠、确切，买卖代价公正，坏账计提正当、束缚，没有生存已知没法收回应收账款的状况下仍然连续向没有具备支拨才略的客户出售的状况。
（二）你公司对于“合川双凤镇黄池村1社石灰岩的采矿项目”计提正在建工程以及无形物业减值打算，并称计提缘由系“因公司资金充足、引进投资及让渡子公司股权拥有没有决定性等缘由，合川采矿权面临被收回的告急”。阐明该项目产生减值迹象的全部展现适时间，尤为是正在已产生“受公司资金慌张等作用，公司未定时修建以及损耗，且未如期缴纳采矿权出让收益逾越6个月”的状况下，讲述期相干物业的减值计提是否充分，是否生存往日年度计提没有充分的状况。
公司复兴：
1.合川采矿权产生减值迹象的全部展现适时间，讲述期相干物业的减值计提是否充分，是否生存往日年度计提没有充分的状况
2019年7月12日，公司召集第三届董事会第三十一次聚会，审议经过了《对于订立采矿权出让公约并创造全资子公司的议案》。公司董事会批准以群众币17,420.00万元向重庆市合川区筹备以及当然资源局（以下简称合川规资局）采办称号为重庆市合川区双凤镇牛头冲建筑石料用灰岩矿的采矿权，同意订立《重庆市合川区采矿权出让公约》，正在合川区创造全资子公司并由其承接该出让公约的权力责任。根据《重庆市合川区采矿权出让公约》商定，自支付采矿权答应证之日1年内施行修建或损耗，逾期未施行修建以及损耗的，合川规资局也许照章无偿收回采矿权；改期缴纳采矿权出让收益逾越6个月的，合川规资局有权排除公约、收回采矿权、吊销采矿答应证。
公司根据公约商定于2019年8月支拨第一期采矿权出让费3,484.00万元，2019年至2020年，合川采矿权项目处于前期修建阶段。2021年，受资金慌张等作用，公司未定时修建以及损耗，也未根据公约商定如期缴纳采矿权出让收益，但公司引进了外部投资者东方汇富投资控股有限公司（以下简称上海方），上海方对于公司施行了延续资金支柱；同时公司也努力索求其他束缚办法，2022年1月，公司与重庆全流鑫建材有限公司订立了让渡合川子公司100%股权的协议，公司拟经过销售合川采矿权的办法束缚公司欠付采矿权出让费的课题。合川采矿权项目正在2019年、2020年处于前期修建阶段，2021年公司努力索求各类办法束缚合川采矿权事项，且有上海方的资金支柱，公司瞻望他日恐怕根据公约商定支拨采矿权出让费并施行修建损耗，或经过销售等办法束缚欠付采矿权出让费课题，公司根据分歧处置办法对于合川采矿权施行了减值测试，测试了局均没有生存减值。故合川采矿权正在2019年至2021年没有生存减值。
2022年10月，重庆市筹备以及当然资源局出具了《对于重庆三圣实业股分有限公司恳求帮助束缚相关事宜的观点》（渝规资文〔2022〕304号），对付合川区采矿权的处事提议以下：“提议由合川区筹备以及当然资源局根据采矿权出让公约商定,与三圣公司排除采矿权出让公约，收回采矿权、吊销采矿答应证，没有退还已缴纳的采矿权出让收益。由税务部门按规矩催收三圣公司欠缴采矿权出让收益及滞纳金。对付损坏的土地实验生态建设责任后，企业可自行从事残余的生态建设基金。”重庆市群众当局办公厅拟办观点：“提议批准市筹备当然资源局观点。”
截止2022年12月31日，公司应支拨而未支拨采矿权出让费合计7,500.00万元，2023-2028年应分期支拨采矿权出让费合计6,436.00万元；公司已累计计提滞纳金6,256.00万元（个中2022年滞纳金3,055.00万元）；合川规资局未排除公约、未收回采矿权及未吊销采矿答应证。
2023年4月14日，公司第五届董事会第四次聚会审议经过了《对于对于全资子公司增资扩股及让渡股权》的议案。公司拟引进重庆舒意佳交易有限公司（以下简称舒意佳公司）对于合川子公司施行增资11,666.66万元，增资告竣后公司将持有的合川子公司残余30%股权以4,656.98万元让渡给舒意佳公司，同时正在舒意佳公司足额支拨采矿权出让费、滞纳金等相干用度后处分采矿权权属变化。因合川子公司股权被停止、单干方融资尚未到位等缘由，两边单干拥有没有决定性。
公司办理层判别，因公司资金充足、引进投资及让渡子公司股权拥有没有决定性等缘由，合川采矿权面临被收回的告急，已支拨的采矿权出让费3,484.00万元以及已参预的正在建工程2,720.28万元瞻望会变成亏空。另合川采矿权出让费是根据开垦量为根底算计，今朝公司未理论开垦，也未对于生态形成损坏，截止2022年12月31日，合川子公司已资没有抵债，故公司以为应支拨而未支拨的采矿权出让费没有用再支拨，此事项公司在与当局沟通中。
综上，公司合川采矿权正在2019年至2021年没有生存减值；2022岁终，公司根据最晚进展状况对于合川采矿权计提减值亏空；公司没有生存往日年度计提没有充分的状况。
2.天健会计师事情所（寻常普遍共同）：核查法式及观点
(1)领会与永恒物业减值相干的枢纽内部掌握，评介这些掌握的妄图，决定其是否失去施行，并测试相干内部掌握的运行无效性；
(2)猎取合川采矿权出让公约，反省支拨及失约条目；对于公司体例的滞纳金算计表施行复核；
(3)对于正在建工程施行实地监盘，并对于合川采矿权担任人施行访谈，领会项目最新修建状况；
(4)反省重庆市筹备以及当然资源局的处事提议文件，并对于合川区筹备以及当然资源局相关人员施行问询法式，领会合川采矿权最晚进展状况；
(5)对于公司董事长施行问询法式，领会公司与第三方单干状况的掘起和对于合川采矿权的他日筹备设计，反省减值计提的按照是否充分。
经核查，公司合川采矿权相干物业正在2019年至2021年没有生存减值，2022年公司对于合川采矿权已支拨的采矿权出让费3,484.00万元以及已参预的正在建工程2,720.28万元计提减值亏空，因为咱们未能猎取充分、妥善的审计证明，没法判别合川采矿权相干物业的减值计提是否充分。
四、你公司2023年1月20日表露的《2022年度业绩预告》瞻望讲述期净成本为折本1.6亿元至2.1亿元，扣非后净成本折本1.7亿元至2.2亿元，与你公司理论净成本-3.18亿元以及扣非净成本-3.14亿元生存分裂。请你公司阐明上述分裂是否正在业绩预告的规矩刻日内恐怕正当瞻望，作出业绩瞻望时是否颠末审慎判别。请年审会计师事情所核查并宣布清爽观点。
公司复兴：
公司于2023年1月20日表露了业绩预告，该业绩预告是公司发端测算的了局，未经会计师事情所审计。
预告业绩与理论业绩生存分裂的主要缘由系合川采矿权事项导致，合川采矿权事项详见本阐明二(二)所述。2023年1月，公司与第三方单元就合川采矿权单干事项施行洽商，根据两边发端沟通，单干方承诺根据重庆市合川区筹备以及当然资源局的要求足额缴纳采矿权出让收益及滞纳金。公司据此判别合川采矿权已支拨的采矿权出让费3,484.00万元以及已参预的正在建工程2,720.28万元没有会变成亏空，2022年已计提的滞纳金3,055.00万元恐怕失去补救，并以此施行业绩预告。
随着公司对于合川采矿权让渡事宜的进一步落实和对于单干方的更深切领会，因合川子公司股权被停止、单干方融资尚未到位等缘由，两边单干拥有没有决定性。
另随着公司年报审计处事的进步，公司也就合川采矿权事项与会计师、讼师等施行了议论评估。公司分析前述信息判别合川采矿权相干物业瞻望会变成亏空，已计提的滞纳金没有恐怕失去补救，由此导致业绩预告与年报孕育较大分裂。公司将进一步强化办理，进步信息表露质量，可靠、确切、齐全、适时地实验信息表露责任，并避让一致状况的产生。
2、天健会计师事情所（寻常普遍共同）：核查法式及观点
(1)猎取业绩预告数据与理论业绩状况施行对于比分解；
(2)对于公司办理层施行问询法式，领会公司业绩预告的体例历程、与第三方单干状况的掘起和对于合川采矿权的他日筹备设计。
经核查，公司业绩预告数据与理论业绩分裂主要系合川采矿权事项导致。
五、年报再现，你公司讲述期末受限物业金额总计19.38亿元，席卷应收账
款8.06亿元、流动物业7.57亿元、正在建工程2.02亿元以及无形物业0.98亿元等。请你公司阐明物业权力受限的全部状况，是否对于公司损耗筹备孕育远大没有利作用，截止今朝物业受限状况掘起及采用的应付办法，并阐明是否适时实验信息表露责任。请年审会计师事情所核查并宣布清爽观点。
公司复兴：
2022岁终，公司受限物业总计193,810.17万元，主要席卷钱币资金、应收单子、应收账款、流动物业、正在建工程、无形物业。全部物业权力受限的状况以下：
单元：万元
1.钱币资金受限的状况
截止2022年12月31日，银行承兑汇票保险金余额为417.32万元；截止2022年12月31日，因生意公约连累、金融借钱公约连累等诉讼被法院停止的取款余额为1,235.22万元。
2.应收单子受限的状况
截止2022年12月31日，公司已背书未到期以及已贴现未到期的商业承兑汇票余额为5,955.28万元。
3.应收账款受限的状况
截止2022年12月31日，公司应收账款受限系为公司借钱供给质押确保。触及借钱银行或单元以下：
单元：万元
4.流动物业、正在建工程、无形物业受限的状况
截止2022年12月31日，公司流动物业、正在建工程、无形物业受限主要系为公司借钱及有关方借钱供给抵押确保，个中公司因未根据公约商定了偿借钱而被银行告状，导致全体流动物业生存借钱抵押以及法令停止双重受限状况，法令停止受限没有会作用公司的损耗筹备。触及借钱银行或单元以下：
单元：万元
[注]SSCCONSTRUCTIONPLC(以下简称SSC公司)系理论掌握人掌握的公司，2019年，SSC公司向NIB国际银行借钱40,000万比尔，公约商定正在2019年6月26日至2024年6月26日分期了偿本金及资本，海内子公司三圣药业有限公司以衡宇建筑物及呆板设施为该笔借钱供给抵押确保，该事项未经公司董事会、股东大会审批。截止2022年12月31日，SSC公司借钱尚未了偿了却，抵押物业仍受限
上述受限物业中，生存因公约连累等诉讼被法院停止取款、违规为理论掌握人掌握公司确保的状况，另因公司未根据公约商定支拨本金及资本，深圳市高新投团体有限公司、中国农业银行已向法院提告状讼，截止本阐明出具日诉讼处于待休庭或审理阶段。公司今朝正努力与金融机构沟通，经过采用借新还旧、借钱延期等办法持续贷款，另与债权人努力沟通，申请延迟款项支拨、取缔账户停止，以削减对于损耗筹备的没有利作用。因为上述规划实行中生存没有决定性，对于公司损耗筹备生存特定的没有利作用。
截止今朝物业受限状况掘起及采用的应付办法
公司受限物业主要为银行借钱抵押以及质押、单子背书未到期、账户停止等，公司将延续出色存眷质押以及抵押借钱到期、单子到期状况，对于已到期的适时施行解限处置。对付银行账户停止受限，公司今朝延续与供应商、金融机构及法院维持沟通，另公司也经过增强款项催收、猎取新的融资渠道等多种办法筹办资金，和与公司客户以及供应商计划以三方抵款办法施行了偿，以削减诉讼停止资金。公司根据表露相干要求，正在各期按期讲述中对于受限物业状况均按要求施行了表露。
(三)天健会计师事情所（寻常普遍共同）：核查法式及观点
1.猎取银行取款以及其他钱币资金账户对于账单，将对于账单金额与公司银行日记账、银行函证了局施行校阅，猎取钱币资金是否受限的审计证明；
2.猎取公司银行账户开立清单及银行流水，与账面账户明细及账面流水纪录校阅；
3.猎取公司企业诺言讲述，与账面借钱、单子开立状况等信息施行校阅；
4.对于公司一切银行账户实行函证、函证实质席卷但没有限于钱币资金余额及受限状况、借钱和抵押、质押状况，并与相干抵押、质押、保险公约信息施行校阅；
5.猎取单子明细表，反省已背书未到期及已贴现未到期的单子状况；
6.前往没有动产备案焦点盘诘并打印没有动产备案信息，与相干抵押、质押、保险公约信息施行校阅；
7.向办理层问询受限物业状况及应付办法，判别其正当性；
8.经过企查查品级三方网站领会公司的诉讼状况，猎取案件诉讼状等材料，分解判别是否生存利用受限的物业，并对于公法令务人员施行问询法式，领会案件的掘起状况。
经核查，公司正在半年度讲述以及年度讲述中对于物业受限状况施行了表露；公司的改善办法在渐渐实行中，对于公司天生筹备生存特定的没有利作用。
六、讲述期末，你公司有息负债账面余额为17.29亿元，个中已逾期金额达
7.66亿元，并生存未决远大诉讼及仲裁等状况，公司多个银行账户被停止。讲述期你公司财政用度1.69亿元，个中资本用度1.58亿元，占你公司昔日归属于母公司股东净成本的-49.69%。请你公司：
（一）阐明他日十二个月内到期的债务状况，席卷但没有限于全部金额、到期时光、你公司的还款讨论以及资金起因；
公司复兴：
1.讲述期末，公司他日十二个月内到期的债务状况以下：
单元：万元
[注1]截止2022年12月31日，公司向中国农业银行申请的借钱已逾期，中国农业银行已就个中三笔借钱总计7,393.39万元提告状讼，截止本阐明出具日，一笔借钱诉讼已二审讯决，另外诉讼处于待休庭或审理阶段
[注2]合川采矿权债务事项详见本阐明二(二)所述
[注3]上海凯天实业投资有限公司（以下简称上海凯天公司）、上海亦宏投资办理有限公司（以下简称上海亦宏公司）系公司第三大股东邓涵尹有关公司，借钱已逾期。2023年2月17日，上海亦宏公司以上海凯天公司已将债权让渡给上海亦宏公司、公司未按公约商定了偿本金及资本为由进取海国际仲裁焦点申请仲裁，截止本阐明出具日，仲裁处于组庭阶段
[注4]蕴含公司应酬未付深圳市高新投团体有限公司的本金44,200万元，和根据协议算计2022年12月31日的资本及罚息9,253.55万元。深圳市高新投团体有限公司已提告状讼，截止本阐明出具日，诉讼尚未休庭
对付还款讨论及了偿资金起因，公司讨论经过损耗筹备所得、新增金融机构借钱等多种路子筹办资金，用以了偿借钱。公司交易支出相对于较牢靠，建材板块生意虽有特定下降，但医药生意延续增添中，且医药板块款项接收周期短，拥有牢靠的现金流，可用于了偿借钱；另公司也正在加大史乘款项的催收力度，推广款项接收。公司今朝也正在与各金融机构努力沟通，经过采用借新还旧、借钱延期等多种办法持续贷款、升高融资老本等，以削减对于损耗筹备的没有利作用。
2.天健会计师事情所（寻常普遍共同）：核查法式及观点
(1)猎取并核查公司已开立银行结算账户清单、征信讲述，与账面记载信息校阅；
(2)猎取并反省相干借钱公约、欠据、银行回单，并向第三方寄发询证函确认借钱金额、借钱利率、借钱刻日；
(3)从新算计相干借钱的资本、罚息等；
(4)猎取诉讼台账及案件相干材料，并对于公法令务人员施行问询法式，领会诉讼以及仲裁的最晚进展状况；
(5)猎取公司的还款讨论，并对于公司办理层施行问询法式，分解公司还款讨论的可行性，和资金起因的正当性。
经核查，公司正在本年度询问函中表露了他日十二个月到期债务状况。
（二）贯串截止今朝的筹备性现金流、融资才略、物业负债组织、营运资金
须要等状况，阐明是否生存震动性告急，如是，阐明你已采用或拟采用的应付办法，并作出须要的告急提醒。
公司复兴：
1.贯串截止今朝的筹备性现金流、融资才略、物业负债组织、营运资金须要等状况，阐明是否生存震动性告急
2023年1-3月，公司筹备性现金流为3,636.99万元；截止2023年3月31日，公司物业负债率为75.83%，营运资金须要金额为117,254.67万元(震动物业揭开震动负债所需金额)。公司今朝向16家银行、金融机媾和单元施行融资借钱，个中与中国工商银行、重庆三峡银行、上海浦发银行、中信银行、兴业银行、广发银行、重庆农商行、中国银行的借钱已延期。另公司与中国农业银行、深圳市高新投团体有限公司、上海凯天实业投资有限公司的借钱已逾期，已被前述单元告状或申请仲裁。公司今朝资金比较慌张，生存特定震动性告急。
2.告急提醒
公司生存特定的震动性告急，请投资者留神投资告急。
3.公司对于震动性告急的应付办法
(1)强化应收账款办理，升高应收账款余额以及缩小接收账期，选拔应收账款周转率；
(2)执行精巧化办理，根据损耗筹备状况，迷信正当设计库存限额，削减资金沉淀，放慢资金周转；与供应商计划完毕尤其适合的应酬账款支拨办法以及赊购账期，缩短应酬账款周转天数；
(3)适时与金融机构等债权人施行沟通，对于公司到期债务采用改期了偿等办法，避免呈现金融机构抽贷的状况；另公司正入手保养金融机构融资办法，拓展融资渠道，升高有息负债的比重及理论利率；
(4)扩充出售渠道，进步红利产物比重，升高损耗筹备老本，削减非须要用度付出；
(5)努力开辟融资渠道，统筹长近期资金须要及资金老本，优化融资组织以升高震动性告急。
4.天健会计师事情所（寻常普遍共同）：核查法式及观点
(1)猎取了公司财政报表，并对于公司主要偿债目标、筹备性现金流状况施行分解；
(2)猎取外部融资公约、抵押质押协议、延期协议等，领会企业外部融资环境；
(3)对于法务人员施行问询法式，领会外部融资相干诉讼的最晚进展状况；
(4)对于公司办理层施行问询法式，领会拟束缚震动性告急而采用的办法。
经核查，公司今朝资金比较慌张，生存特定的震动性告急，公司已对于震动性告急正在询问函复兴中作出告急提醒；公司束缚震动性告急的应付办法生存特定的没有决定性。
（三）逐项列示截止回函日，你公司银行账户被停止的状况，席卷没有限于账
户称号、账户余额、占公司迩来一期净物业的比重、导致被停止事项、所涉事项今朝掘起等。同时，阐明你公司仍被停止银行账户是否属于主要银行账户，是否涉及本所《股票上市法则（2023年订正）》规矩的需对于公司股票买卖实行其他告急警示的状况。
公司复兴：
1.截止2023年5月31日，公司被停止银行账户称号、账户余额、占2023年3月31日净物业比率、导致被停止事项以下表所示：
单元：元
公司账户停止主要由单子追索以及公约连累而至，个中单子追索系公司大度收取单子并施行背书让渡，但因出票人到期后未对于单子施行兑付，单子持有人将一切前手背书单元告状，由此导致公司银行账户停止。今朝公司正与单子持有人、公约连累告状方延续沟通。
2.阐明你公司仍被停止银后天3晚上行账户是否属于主要银行账户，是否涉及本所《股票上市法则（2023年订正）》规矩的需对于公司股票买卖实行其他告急警示的状况
根据《股票上市法则（2023年订正）》第9.8.1条的规矩：“上市公司呈现下列状况之一的，本所对于其股票买卖实行其他告急警示：（一）公司生存资金占用且状况重要；（二）公司违反规矩法式对于外供给确保且状况重要；（三）公司董事会、股东大会没法一般召集聚会并变成抉择；（四）公司迩来一年被出具没法示意观点大概否决观点的内部掌握审计讲述大概鉴证讲述；（五）公司损耗筹备震动受到重要作用且瞻望正在三个月内没有能恢复一般；（六）公司主要银行账号被停止；（七）公司迩来三个会计年度扣除非时常性损益前后净成本孰低者均为负值，且迩来一年审计讲述再现公司延续筹备才略生存没有决定性；（八）本所认定的其他状况。”
如上表所示，截止2023年5月31日，公司银行账户被停止金额总计22,090,597.57元，占公司迩来一期（2023年3月31日）归属于上市公司股东净物业的比重为2.8861%，占公司钱币资金总数的26.88%，占公司（没有蕴含海内）钱币资金总数的75.14%；公司总计开立银行账户共151个（没有含保险金专户），被停止银行账户共51个，被停止银行账户的个数占总计银行账户总额的33.77%。
上述银行账户的停止对于公司建材板块一般损耗筹备形成了特定作用，属于主要银行账户，涉及对于公司股票买卖实行其他告急警示的状况。
3.天健会计师事情所（寻常普遍共同）：核查法式及观点
(1)猎取并反省公司银行账户停止清单，反省被停止账户的余额；
(2)猎取诉讼台账及案件相干材料，并对于公法令务人员施行问询法式，领会诉讼以及仲裁的最晚进展状况；
(3)根据《股票上市法则（2023年订正）》规矩，反省被停止账户是否为主要账户、是否涉及对于公司股票买卖实行其他告急警示的状况。
经核查，公司表露了银行账户被停止状况，公司被停止银行账户属于主要银行账户，涉及《股票上市法则（2023年订正）》规矩的需对于公司股票买卖实行其他告急警示的状况。
七、年报再现，截止讲述期末，你公司控股股东、理论掌握人潘先文所持公
司股分累计被质押、法令停止股分1.33亿股，占其所持公司股分的97.13%，潘先文统一步履人、公司第二大股东潘呈恭所持公司股分累计被质押、法令停止股分0.26亿股，占其所持公司股分的100.00%。请你公司贯串控股股东、理论掌握人及其统一步履人所持股分质押状况，阐明其如约才略以及追加确保才略、是否生存平仓告急、已采用或拟采用的应付办法，和股分质押以及停止事项对于你公司损耗筹备、掌握权牢靠性等方面的作用。
公司复兴：
1、停止今朝，潘先文及其统一步履人质押的股分均为场外质押，没有生存平仓告急。公司已提醒其今朝股分质押率较高以及生存停止股分被拍卖的告急，其示意已存眷到相干状况，并将努力采用应付办法，与债权人以及质权人施行计划，以保险公司股权的牢靠。
2、上述股分质押以及停止事项永远没有会导致公司理论掌握权产生变化，没有会对于公司损耗筹备、公司处置等孕育作用。公司将延续存眷上述股东持有的公司股分权力改变及潜伏从事告急状况，并适时实验信息表露责任。
特此通告
重庆三圣实业股分有限公司
董事会
2023年6月7日
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