负债人 2023年06月06日 总负债是欠钱的意思吗 63 ℃ 0 评论
（上接D17版）
2、前五名客户出售占比分明增添的公司负债是指什么缘由
讲述期内公司前五名客户出售占比分明增添，主假如对于第一大客户通威太阳能（合肥）有限公司（以下简称：合肥通威）的负债翻身的正能量案例出售额大幅增添。2021年下半年起，为进一步今天1早上聚焦光伏主业，紧抓光伏行业墟市机遇，选拔墟市份额，公司利用募集资金投资修建合肥协鑫集成15GW光伏组件项目。2022年1-9月，公司合肥组件大基地大尺寸组件产能渐渐爬坡，公司产能组织保养已根底告竣，筹备面产生正向改变。公司与第一大客户合肥通威于2022年7月起进步组件生意单干，合肥通威每月依赖合肥集成加工182/210尺寸的单、双玻组件等产物。至2022年10月，合肥集成15GW光伏组件项目完结周全达产，公司已具备老本劣势及领域劣势，组件损耗、出售、委托才略失去大幅选拔，公司四季度向合肥通威等大客户委托定单亦大幅推广。除合肥通威外，其他前多少大客户为公司通例的组件出售生意客户。纵不雅2022年整年，随着公司高效组件的周全投产，公司大伙筹备环境失去规模改善。
综上，讲述期内公司前五名客户出售占比分明增添与公司主交易务、支出组织改变相匹配，具备正当性。
二、讲述期内前五名供应商的洽购状况及占比分明增添的缘由
1、讲述期内前五名供应商的洽购状况
讲述期内，公司前五名供应商的洽购状况以下：
2、前五名供应商洽购占比分明增添的缘由
2022年1-9月，公司合肥组件大基地大尺寸组件产能渐渐爬坡，至10月份顺遂达产。至2022年三季度末，公司单晶组件销量已逾越2019-2021年历年的整年销量。讲述期内，公司上前五大供应商洽购实质为电池片、光伏玻璃、铝边框、EVA胶膜等，均为组件损耗的原质料，前五大供应商洽购占比分明进步系随着组件损耗领域的扩张，对于原质料的洽购量随之选拔，该等状况与公司出售真个生意量增添相匹配。
综上所述，讲述期内公司前五名客户/供应商的出售/洽购金额占比分明增添与公司主交易务的改变出色相干，具备正当性。
（2）请你公司按季度列示“客户一”相干支出金额，阐明“客户一”的根底状况、是否为讲述期内新增客户、买卖金额较大的缘由，截止今朝“客户一”相干货款的回款状况。请年审会计师就“客户一”相干支出的可靠性施行核查并宣布清爽观点。
公司复兴：
1、“客户一”相干支出、根底状况、是否为讲述期内新增客户
“客户一”为合肥通威，该公司为通威股分有限公司（600438.SH，简称：通威股分）的全资子公司，是公司讲述期内新增客户，2022年7月起，通威股分与公司进步组件生意，2022年公司对于合肥通威出售支出金额140,039.57万元，按季度列示以下：
单元：万元
二、与“客户一”买卖金额较大的缘由
1、“客户一”拓展组件关节，两边进步生意单干
通威股分努力繁华组件生意，拓展组件生意单干火伴，2022年度公司部下子公司合肥协鑫集成15GW光伏组件项目产能渐渐爬坡并周全达产，质量及老本掌握熟行业里处于优厚水平，两边基于各自的行业劣势完毕策略单干，于2022年7月起进步组件生意单干，合肥通威每月依赖合肥集成加工182/210尺寸的单、双玻组件等产物。
2、合肥协鑫集成15GW光伏组件项目产能渐渐爬坡委托才略选拔
2022年公司部下子公司合肥协鑫集成15GW光伏组件项目于9月份结束完结陆续牢靠组件损耗，四季度周全达产，组件出售委托才略失去大幅选拔，组件出售及出货量较前三季度有较大幅度增添。而公司与合肥通威的生意结束于2022年7月，适值公司合肥组件大基地稳固出货至周全达产，与合肥通威的买卖时光点处于公司2022年产能以及委托才略的高位，委托数目选拔。
三、截止今朝“客户一”相干货款的回款状况
截止本询问函复兴日，合肥通威讲述期内全数货款含税金额158,233.10万元，已全数回款。合肥通威相干货款的回款含税金额按月列示以下：
单元：万元
请年审会计师对于上述事项施行核查并宣布清爽观点。
四、年审会计师复兴：
1.领会与支出确认相干的枢纽内部掌握，并施行掌握测试，评介与支出确认相干的枢纽内部掌握的妄图以及运行无效性；
2.反省与该客户的出售公约，反省公约商定的物品掌握权转化时点及付款办法等，评介支出确认时点是否契合《企业会计模范》的规矩；
3.施行本性性分解法式，从主要产物类型不同对于毛利率施行同期对于比分解及月度稳定分解；
4.猎取2022年度对于该客户的出售支出清单，抽取样本反省校阅产物出售公约、出售定单、结批单、出库单、提货单、发票等支柱性文件，校阅是否与账面记载出售支出统一；
5.对于该客户出售支出及应收账款余额实行函证法式，领会回函分裂的缘由并猎取相干的支柱文件；
6.针对于物业负债表日前跋文录的该客户出售买卖拔取样本实行停止性测试，经过校阅产物出售公约、出售定单、结批单、出库单、提货单、发票及其他支柱性文件，评介出售支出是否被纪录于失当的会计时期；
7.反省协鑫集成交易支出的列报以及表露是否失当。
经核查，会计师以为：公司2022年度对于“客户一”的相干支出确细密实、确切，契合《企业会计模范》的规矩。
3、讲述期末，你公司钱币资金余额25.53亿元，个中受限制的钱币资金余额15.52亿元。近期借钱余额13.09亿元，其他应酬款中非金融机构借钱余额3.07亿元，一年内到期的非震动负债余额2.98亿元，永恒借钱余额0.71亿元，租赁负债余额1.91亿元，永恒应酬款余额5.56亿元，上述负债总计余额27.33亿元。
（1）请你公司阐明钱币资金触及的银行账户开户行所在是否均为公司主要筹备场面住址都会，自查受限制的钱币资金中是否生存为上市公司之外的主体供给确保、保险等状况。请年审会计师核查并宣布清爽观点。
公司复兴：
1、截止2022年12月31日，公司钱币资金以下表所示：
除库存现金4.00万元之外，其他钱币资金均寄存正在公司所属银行账户。
2、公司所触及的主要子公司、银行账户开户行明细状况以下所示：
公司钱币资金触及的银行账户除了附近废品上门回收电话离岸账户、因生意须要开立的账户外，开户行所在均与公司主要筹备场面住址都会统一。
3、讲述期末，公司受限制的钱币资金状况以下：
公司受限制的钱币资金主假如为借钱、银行承兑汇票、诺言证以及保函生意开具的保险金、海关保险金、休业重整办理人账户等，均与公司凡是生意须要相干，没有生存为上市公司之外的主体供给确保、保险等状况。
请年审会计师对于上述事项施行核查并宣布清爽观点。
年审会计师复兴：
1.领会以及评介与钱币资金相干的内部掌握妄图的无效性，测试枢纽掌握运行的无效性；
2.猎取被审计企业的开户清单，将其与企业银行账户给以校阅；反省银行账户开户行所在，分解是否均为公司主要筹备场面住址都会；猎取并反省银行账户的开户、销户等材料，猎取并反省钱币资金明细表、银行对于账单、银行余额调治表等相干材料，存眷是否生存远大没有统一的状况；猎取企业诺言讲述，存眷有无未表露的抵押、确保等事项；
3.对于库存现金施行监盘；
4.对于银行账户（含期末余额为零的账户、境外银行等）施行函证，函证实质席卷期末余额、银行贷款、受限状况等信息。函证由本所函证焦点发出并收回，对于函证维持掌握；
5.反省了非记帐本位币的折算汇率及折算金额是否正确；
6.抽查大额钱币资金出入的原始证据，反省原始证据是否完整、记账证据与原始证据是否符合，存眷是否生存控股股东占用资金的状况；反省钱币资金出入的停止是否正确；
7.猎取资金流水较大的银行账户对于账单，与账面产生额施行双向勾兑反省；
8.后天3晚上反省钱币资金项目是否已根据《企业会计模范》的规矩正在财政报表中作出失当列报与表露。
经核查，会计师以为：公司钱币资金触及的银行账户全体与公司主要筹备场面住址都会没有统一；受限制的钱币资金中没有生存为上市公司之外的主体供给确保、保险等状况。
（2）请你公司贯串非受限资金余额、借钱组织及全部用途等状况，阐明你公司维持较高借钱余额的缘由以及须要性，是否生存“短债长投”状况，是否生存近期偿债告急。
公司复兴：
1、公司维持较高借钱余额的缘由以及须要性
1、讲述期内，公司全体钱币资金为各种保险金以下表所示：
单元：万元
其因抵押、质押等对于利用有限制，和放正在境外且资金汇回受到限制的钱币资金明细以下：
单元：万元
2、讲述期期末，公司钱币资金以及负债科目变成状况以下：
3、讲述期内，公司主要借钱（单笔金额超5,000万元）及用途状况以下：
单元：万元
截止2022年12月31日，公司应酬账款及应酬单子金额324,320.23万元，应酬工具为公司供应商，公司近期借钱130,891.41万元主要用于弥补损耗筹备，而钱币资金255,304.15万元也主要用于支拨供应商款项、公司凡是支付，近期借钱以及钱币资金金额均未逾越应酬账款及应酬单子金额，所以公司维持借钱余额拥有正当性。
公司正在维持较高钱币资金水平的背景下，生存大度近期借钱的缘由：（1）公司全体钱币资金为各种保险金，如银行承兑汇票保险金等，公司经过前述办法也许缩短应酬账款账期，猎取银行取款资本收益，拥有正当性；（2）因为公司所处的光伏行业特征，普通组件损耗企业对于卑劣客户予以特定的诺言刻日，但上游供应商的全体质料（主假如电池片）根据墟市行情选择现金现货的模式。所以，公司近期借钱用于束缚公司洽购与出售之间的资金缺口，维持借钱余额拥有须要性。
综上所述，公司主要借钱均为损耗筹备震动资金须要与行业状况符合，没有生存“短债长投”状况，没有生存近期偿债告急。
4、讲述期末，你公司应收账款账面余额9.38亿元，同比下降30.95%，坏账打算余额3.84亿元，同比下降39.01%。讲述期内，坏账打算计提金额为-2.43亿元。
（1）请你公司贯串讲述期内交易支出大幅增添的状况，阐明讲述期末应收账款账面余额、坏账打算余额大幅下降的缘由，你公司往日年度预估相干应收账款诺言亏空金额是否正当。
公司复兴：
公司讲述期内交易支出大幅增添，应收账款账面余额及坏账打算余额大幅下降缘由主假如：一方面系公司2022年公司主要产物大尺寸组件产销放量，墟市须要繁盛，2022年度较2021年度交易支出增添36.52亿元，因为公司对付新订立单的客户根底执行先款后货，使得应收账款增添幅度小于交易支出增添幅度。另一方面因为公司经过努力媾和、积极诉讼及物业抵账等多种办法催收，动机昭著，收回了全体长账龄的应收账款，应收账款以及坏账打算余额也相映下降。
2022年公司应收账款余额中，逾期1-4年的应收账款余额下降59,737.50万元，坏账打算下降41,848.11万元，虽然逾期4年以上应收账款有所推广，但逾期4年以上的坏账打算仅推广17,550.96万元，小于1-4年应收账款坏账打算的削减金额，所以公司应收账款坏账打算大伙下降24,387.49万元。
2022年度，公司收回的长账龄应收账款主要状况以下：
综上，公司讲述期末应收账款账面余额、坏账打算余额下降拥有正当性。
公司将应收账款按配合计提坏账打算分为配合1、配合2以及配合3，个中配合1为按告急配合计提坏账打算的应收账款，配合2为应收当局及电网单元款项没有计提坏账打算，配合3为OSW应收账款已于2022年出表。
公司对付配合1始终根据异常于整体存续期内预期诺言亏空的金额计量应收账款的减值打算，并以逾期天数与预期诺言亏空率比照表为根底算计其预期诺言亏空。以下两年对于比坏账计提的全部散布列示：
公司于2019年1月1日起，施行新金融器械模范，选择预期诺言亏空模子，根据异常于整体存续期内预期亏空的金额计量应收账款的亏空打算。对付划分为诺言告急配合的应收账款，公司参照往昔事项，贯串现在环境和对于他日经济环境的预计，体例应收账款逾期天数与整体存续期预期诺言亏空率比照表，算计预期诺言亏空，战术上不断秉承从来性准则。同时，2019年后公司基于往日年度海内应收孕育的逾期拖欠状况较重要，对于海内生意收紧信控战术，仅有少全体央企、国企予以5~10%的质保全体外，根底为全款发货，同时近多少年加大存量逾期清收力度，无效掌握逾期新增。以下表近4年账龄逾期及比率列示：
综上，公司年度均施行预期诺言亏空率算计，预期诺言亏空模子参数拔取近三年史乘数据算作根底，既思虑了往昔事项，又贯串现在环境，正在思虑前瞻性因素时充分束缚，公司往日年度预估相干应收账款诺言亏空金额正当。
（2）请你公司阐明应收账款诺言战术、预期诺言亏空评估方式与同业业可比公司比拟是否生存远大分裂，“配合一”中未逾期应收账款截止今朝的回款状况。
公司复兴：
公司矜重按照信掌握度，根据信掌握度对于一切定单施行测算评估，高度审慎。海内公司所订立单根底要求全款，鉴于国企、央企资金状况优秀，仅对于5%~10%质保款予以赊销；海内客户有账期的生意也都依照信掌握度榜样施行，赊销项下全数投保中国出口诺言保障公司诺言保障，大伙保险资金接收安全。系统集成项目根据公约商定，根据项目进度结算收款。
自2019年1月1日起，公司施行新金融器械模范，选择预期诺言亏空模子，根据异常于整体存续期内预期亏空的金额计量应收账款的亏空打算。对付划分为诺言告急配合的应收账款，公司参照往昔事项，贯串现在环境和对于他日经济环境的预计，体例应收账款逾期天数与整体存续期预期诺言亏空率比照表，算计预期诺言亏空。公司对于预期诺言亏空率确实认是基于迁移率模子所测算出的史乘亏空率并正在此根底上施行前瞻性因素的保养所得出。公司会按照近三年应收账款对于应的公约逾期的史乘数据得出每个逾期时光段的迁移率，根据迁移率算计史乘亏空率。基于现在可查看和思虑前瞻性因素对于所算计的史乘亏空率做出保养，以反应并未作用史乘数据所属时期的现在环境及他日环境预计的作用。最终，公司出于束缚性的思虑，对于史乘亏空率再次施行了特定水准的上调。
综上，公司以为预期诺言亏空模子参数拔取近三年史乘数据算作根底，既思虑了往昔事项，又贯串现在环境，正在思虑前瞻性因素时充分束缚，对于期末坏账打算的计提是审慎的。预期诺言亏空评估方式与同业业可比公司比拟更为严紧。
2022年，公司坏账打算计提战术与同业业可比上市公司对于例如下：
经对于比同业业可比上市公司，讲述期各期，公司对于未逾期及逾期1年以内的应收账款计提比率与大全体可比上市公司分裂小，对于逾期1年以上的应收账款计提比率比大全体可比同业业上市公司更高。所以，公司各讲述期的应收账款坏账打算计提战术是束缚正当，计提金额充分。
“配合一”中未逾期应收账款，停止到本询问函复兴日的回款状况以下：
以上期后回款除按进度及质保之外的均已收回，可见坏账计提正当。
（3）请你公司贯串课题（2）的回复，自查并阐明你公司讲述期末应收账款坏账打算计提是否充分。
公司复兴：
根据上文分解，公司应收账款坏账计提战术与同业业上市公司对于比更为严紧。从公司期末应收账款回款状况看，停止到本询问函复兴日，未逾期全体已收回34,587.77万元，逾期1-2年全体已收回237.00万元，其他逾期时光较长的应收账款未收回但已计提70%-100%坏账，公司应收账款坏账打算计提充分。
综上所述，公司应收账款期后回款状况契合坏账计提打算，公司期末应收账款坏账计提充分。
请年审会计师对于上述课题施行核查并宣布清爽观点。
年审会计师复兴：
针对于上述事项，咱们实行了以下主要核查法式：
1.领会以及评介办理层与应收账款配合划分及预期诺言亏空计量相干的内部掌握妄图的无效性，并测试枢纽掌握运行的无效性；
2.分解讲述期末应收账款账面余额、坏账打算余额大幅下降的缘由，复核本期收回前期大额应收账款状况；
2.拔取样本复核办理层基于客户的财政环境、资信环境、史乘还款纪录及对于他日经济环境的预计等，评介办理层对于预期诺言亏空评估的按照是否失当；
3.参照史乘亏空率及前瞻性信息，评介预期诺言亏空率预计的正当性；
4.对付根据诺言告急性格配合算计预期诺言亏空的应收账款，复核办理层对付诺言告急性格配合的设定，拔取样本测试应收账款的诺言告急配合分类以及逾期账龄划分的确切性；
5.从新算计预期诺言亏空，验证其计量的确切性；
6.拔取样本反省期后回款状况，评介办理层对于物业负债表日应收账款可收回性的判别及其坏账打算的计提是否生存远大缺点；
7.领会公司应收账款诺言战术，核查与公司理论出售状况是否生存远大分裂；
8.复核财政讲述中对于应收账款及预期诺言亏空计量表露的齐全性；
经核查，会计师以为：公司往日年度预估相干应收账款诺言亏空金额正当；公司应收账款诺言战术、预期诺言亏空评估方式与同业业可比公司比拟没有生存远大分裂；公司讲述期末应收账款坏账打算计提充分。
5、讲述期末，你公司其他应收款账面余额9.17亿元，同比下降26.13%，坏账打算余额3.34亿元，同比增添32.57%，坏账打算计提比率为36.40%，同比增添18.27个百分点。请你公司精细阐明其他应收款坏账打算计提比率大幅升高的缘由，坏账打算触及的主要款项状况、未收回缘由，是否生存控股股东及其有关方非筹备性资金占用的状况。请年审会计师核查并宣布清爽观点。
公司复兴：
2022岁终，公司其他应收款坏账打算余额33,378.21万元，较期初金额22,505.38万元升高10,872.83万元，个中其他应收款坏账打算计提比率升高的缘由、坏账打算触及的主要款项状况以下：
公司其他应收款未收回缘由主要为对于方失约或未到支拨节点，公司已根据相干状况计提坏账打算，其他应收款的变成均起因于公司的凡是损耗筹备，没有生存控股股东及其有关方非筹备性资金占用的状况。
请年审会计师对于上述事项施行核查并宣布清爽观点。
年审会计师复兴：
针对于上述事项，咱们实行了以下主要核查法式：
1.猎取其他应收款及其坏账打算明细，并对于另外额较大客商给以函证；
2.分解大额其他应收款项变成的缘由，反省公约、资金交往；
3.抽取大额其他应收款，领会买卖的商业缘由，反省阐明买卖的支柱性文件，猎取并反省公司有关方清单，存眷是否生存控股股东及其有关方非筹备性资金占用的状况；
4.领会主要的交往单元诺言环境，反省其回款状况；
5.反省其他应收款是否正在财政报表中作出失当的列报与表露；
6.评介公司计提的其他应收款坏账打算，偏重新测算其确切性。
经核查，会计师以为：公司2022岁终计提的其他应收款坏账打算是充分、正当的，没有生存控股股东及其有关方非筹备性资金占用的状况。
6、讲述期末，你公司存货账面余额13.50亿元，同比增添36.83%，存货减价打算余额0.47亿元，存货减价打算计提比率为3.51%，同比下降1.84个百分点。个中，发出商品账面余额2.95亿元，同比增添901.86%。
（1）请你公司阐明截止今朝相干发出商品是否均已确认支出，是否生存商品丢掉、归还等状况。
公司复兴：
讲述期末，公司发出商品明细以下：
停止本询问函复兴日，公司发出商品29,506.78万元中已确认支出29,463.42万元，残余43.37万元未到达支出确认条件，瞻望5月尾确认支出。公司没有生存商品丢掉、归还等状况。
（2）请你公司贯串产物代价走势、正在手定单状况等，阐明公司存货减价打算计提是否充分，公司存货减价打算计提比率与同业业可比公司是否生存远大分裂。请年审会计师核查并宣布清爽观点。
公司复兴：
1、2022岁终，公司存货变成明细全部以下：
根据上表，公司存货主要为原质料、组件相干存货（库存商品以及发出商品）、系统集成包（库存商品及公约如约老本）。个中，组件相干存货主要为合肥集成的大组件损耗洽购的原质料、大尺寸组件的库存商品以及发出商品；系统集成项目均有对于应修建项目。
二、2022岁终，公司存货正在手定单状况
2022岁终，公管库存商品主要分为组件相干库存商品、系统集成项目相干库存商品，个中组件相干库存商品正在手定单状况以下：
注：期末无正在手定单全体库存商品中有3,230.46万用途为讨论用于公司合肥鑫昱28MW散布式光伏发电项目修建。
公司期末对付有正在手定单的库存商品，根据定单没有含税代价减去瞻望出售用度算作可变现净值计提存货减价打算；无正在手定单的库存商品，根据墟市代价减去瞻望出售用度计提存货减价打算；讨论用于正在建工程修建的库存商品无减值迹象，没有计提存货减价打算。
2022岁终，公司系统集成项目相干存货（库存商品16,963.85万元、公约如约老本27,250.56万元）均有对于应的修建项目，均订立工程EPC公约。
三、2023年1-3月公司组件出售代价趋势消失下降趋势
2023年1-3月公司组件出售代价趋势消失下降趋势，但当期毛利率水平升高，公司根据会计战术，确切计提存货减价打算；公司期末系统集成项目存货公约支出大于瞻望总老本，没有生存减值。
1、2023年1-3月公司组件出售代价趋势
2023年1-3月组件墟市代价总体消失下降趋势，主要缘由是主要原质料电池片代价着落导致，当期毛利率较2022岁终升高较多。公司光伏组件辅材代价比较牢靠，电池片金额稳定较大，公司对于库存电池片老本与可变现净值（墟市价减瞻望出售用度、减瞻望加工用度等），测算应有存货减价打算余额与账面已计提金额的差额，计提减价打算。讲述期后存货代价进一步着落的无定单库存商品正在2023年一季度连续计提存货减价打算，减价打算计提充分、确切。
2、公司2022岁终系统集成项目存货公约支出大于瞻望总老本，没有生存减值状况
单元：万元
四、相较同业业可比上市公司，讲述期末公司存货减价打算计提比率正在正当范围
2022岁终，公司计提存货减价打算状况与同业业可比上市公司对于例如下：
单元：万元
经对于比同业业可比上市公司计提存货减价打算状况，大全体同业业可比上市公司存货减价打算计提比率低于公司或根底持平，但隆基绿能、航天电机、钧达股分、爱旭股分存货减价打算计提比率高于公司，主要缘由：公司期末存货中有较大金额的系统集成项目，这全体存货期末没有生存减值迹象，扣除系统集成项目后，公司存货减价打算计提比率为5.22%，与隆基绿能以及航天电机较凑近，拥有正当性。所以，公司讲述期末存货减价打算计提比率正在正当范围内。
请年审会计师对于上述事项施行核查并宣布清爽观点。
年审会计师复兴：
针对于上述事项，咱们实行了以下主要核查法式：
1.领会与评介与存货减价相干的内部掌握的妄图无效性，并测试枢纽掌握的运行无效性；
2.对于期末存货施行监盘法式；
3.对于质料洽购或正在途物资的入账，原质料、库存商品等的相差库和损耗老本、建造用度的列支等相干事项施行停止性测试。贯串财政账面纪录、原始证据及生意部门的相干原始单子，反省是否生存跨期征象。
4.测试存货的期末计价是否确切
5.测算存货的减价打算计提是否充分；
6.反省期末存货的期后出售状况；
7.反省存货是否已根据《企业会计模范》的规矩正在财政报表中作出失当列报以及表露。
经核查，会计师以为：公司2022岁终计提的存货减价打算是充分、正当的；公司存货减价打算计提比率与同业业可比公司没有生存远大分裂。
7、2022年4月30日，你公司表露《对于远大诉讼状况的通告》称，公司收到德王法兰克福地点法院送达的案件告诉及案件质料，相干诉讼触及原上海超日太阳能科技股分有限公司存续时期的出售生意连累，涉案金额为55,811,360.95欧元。年报再现，上述诉讼涉案金额为群众币144,690万元，与你此前表露的涉案金额生存较大分歧。截止讲述期末，你公司未对于上述诉讼计提瞻望负债。请你公司阐明年报表露的涉案金额与前期通告生存较大分歧的缘由，截止今朝上述诉讼的掘起状况，你公司未对于上述诉讼计提瞻望负债是否契合企业会计模范的规矩。请年审会计师核查并宣布清爽观点。
公司复兴：
1、年报表露的涉案金额与前期通告生存较大分歧的缘由
（1）公司于2022年4月30日首次表露德国原超日组件质量索赔案暨《对于远大诉讼状况的通告》（通告编号：2022-040）。首次通告中形容的涉案金额：55,811,360.95欧元（注：原告声称预估总亏空为21,000万欧元，但诉讼恳求中拥有清爽金额的为55,811,360.95欧元）。诉状中声称预估总亏空21,000万欧元蕴含拥有清爽金额的55,811,360.95欧元、未清爽金额的资本、大概呈现的原告向终端用户转售组件的亏空抵偿、大概呈现的原告或原告电站子公司的直接以及间接亏空抵偿、大概呈现的由被告负担组件质量保障等公约其他责任或负担等。因为本案触及事项是原上海超日太阳能科技股分有限公司（以下简称“超日太阳”）存续时期的出售生意连累，并非因公司正在超日太阳休业重整后筹备时期所产生的生意而孕育的连累，且属于涉外案件，案件审理跨度时光难以瞻望，拥有极小的没有决定性。另因诉状中量化的清爽金额仅为55,811,360.95欧元，与诉状声称的21,000万欧元预估总亏空生存较大分歧，基于信息表露齐全性的准则，首次表露涉案金额同时形容了诉状中的全部金额55,811,360.95欧元及诉状中声称的预估总亏空21,000万欧元两全体实质。
（2）公司于2022年8月30日第二次表露德国原超日组件质量索赔案暨《2022年半年度讲述》，表露实质以下：
公司2022年4月30日首次表露至2022年8月30日第二次表露时期，德国原超日组件质量索赔案未有新的掘起及改变。
公司第二次表露案件的涉案金额144,690万元群众币，以诉状中声称的预估总亏空21,000万欧元根据当期汇率换算得出。因为2022年半年报表露花样的涉案金额为决定数字，根据诉讼恳求中拥有清爽金额的55,811,360.95欧元金额大概根据蕴含大额的未清爽亏空的21,000万欧元预估总亏空金额都没有全面确切，基于束缚性准则，公司经与年审会计师及讼师沟通，根据最大诉讼告急以144,690万元群众币正在《2022年半年度讲述》中全部量化涉案金额。
（3）公司于2023年4月27日第三次表露德国原超日组件质量索赔案暨《2022年年度讲述》，表露实质与《2022年半年度讲述》表露实质统一。
公司2022年8月30日第二次表露至2023年4月27日第三次表露时期，公司于2022年10月17日收到原告新的告状状，原告将索赔的全部清爽的金额推广至100,932,975.96欧元，但原告声称的21,000万欧元预估总亏空未产生改变。
公司正在《2022年年度讲述》中第三次表露案件的涉案金额为144,690万元群众币，与公司《2022年半年度讲述》中的涉案金额维持统一。
二、截止今朝上述诉讼的掘起状况
公司根据德王法兰克福法院（以下简称“受案法院”）的要求于2022年4月提交了首轮庭前问难；截止本复兴出具日，公司正处于第二轮庭审前问难阶段，公司于2023年5月18日向受案法院提交第二轮问难文件。
根据德国古纳库克讼师事情所德克·沃格斯讼师（以下简称“德国讼师”）出具的阐明：“法院尚未决定听证会日期。到今朝为止，诉讼仍处于所谓的书面发端法式阶段，由当事两边以书面大局彼此调换论据以及公法证实。”
三、公司未对于上述诉讼计提瞻望负债契合企业会计模范的规矩
根据《企业会计模范第13号——或有事项》第四条文定，与或有事项相干的责任同时满意下列条件的，理应确以为瞻望负债：（1）该责任是企业负担的当前责任；（2）实验该责任很大概导致经济好处流出企业；（3）该责任的金额恐怕切实的计量。
因为该案件尚未休庭审理，未经德王法兰克福地点法院作出讯断，经公司对于案件施行主观束缚分解，和公司博得的相映证明质料，同时按照公司邀请的德国讼师公法观点，该案件他日使得协鑫集成负担抵偿负担的告急较低。所以，公司以为该案件导致经济好处流出企业的大概性较低，并且金额没法切实计量，现阶段没有契合确认该案件瞻望负债的条件，对于公司往日年度及2021年度以及2022年度财政数据没有孕育远大作用，正在年度讲述中算作或有事项施行表露，相映会计处置确切合规。
请年审会计师对于上述事项施行核查并宣布清爽观点。
年审会计师复兴：
针对于上述事项，咱们实行了以下主要核查法式：
1.审视德国古纳库克讼师事情所出具给公司的对于本诉讼的状况阐明；
2.审视德国古纳库克讼师事情所出具的本案问难观点；
3.审视公司出具的本诉讼的状况阐明；
4.查阅公司收到的告状书及证明质料；
5.核查本案相干证明质料，席卷：案涉公约、证人证言、公证文书等；
6.查阅超日太阳的休业办理人出具的《海内应收分解及清收讲述》中纪录的与原告的沟通状况；
7.猎取公司就诉讼以及索赔事项的书面证实；
8.反省涉诉、仲裁、或有事项是否已根据《企业会计模范》的规矩正在财政报表中作出失当列报以及表露。
经核查，会计师以为：公司未对于上述诉讼计提瞻望负债的会计处置契合《企业会计模范》的规矩。
8、讲述期内，你公司计入当期损益的当局补贴金额为1.17亿元，同比增添425.63%。请你公司阐明是否已收到相干当局补贴并满意当局补贴所附条件，相干当局补贴是否契合计入当期损益的条件。请年审会计师核查并宣布清爽观点。
公司复兴：
讲述期内，公司计入当期损益的当局补贴明细以下：
公司计入当期损益的当局补贴均已正在2022年及往日年度收到。公司收到的当局补贴主要席卷因进行国家激动以及扶助家产而取得的补贴，因研发、本领改革取得的补贴，因契合地点性扶助战术而取得的补贴，均为公司正在满意相干当局补贴博得条件的状况下向相关部门申请取得，满意当局补贴所附条件。
对付公司收到的当局补贴，根据补贴实质，划分与物业相干的当局补贴或与收益相干的当局补贴。与物业相干的当局补贴，确以为递延收益，根据所制作或采办的物业利用年限大概项目年限分期计入其他收益；与收益相干的当局补贴，用于积累企业以来时期的相干用度或亏空的，确以为递延收益，正在确认相干用度的时期计入当期其他收益或交易外支出；用于积累企业已产生的相干用度或亏空的，博得时直接计入当期其他收益或交易外支出。
经自查，公司对付当局补贴的会计处置契合会计模范的相干规矩。
请年审会计师对于上述事项施行核查并宣布清爽观点。
年审会计师复兴：
针对于上述事项，咱们实行了以下主要核查法式：
1.猎取并反省大额当局补贴的相干文件，复核当局补贴的分类是否确切，当局补贴是否满意所附条件；
2.反省大额当局补贴的收款回单，复核当局补贴是否一经收到；
3.抽取大额当局补贴，对于相干当局单元人员施行访谈，存眷补贴资金的起因、补贴的性子、是否附有相干条件及当局单元有没有要求期后偿还或享有与拨付款项相干的收益；
4.反省公司对于当局补贴事项是否一经根据《企业会计模范》的规矩正在财政报表中作出失当列报以及表露。
经核查，会计师以为：公司已收到2022年度相干当局补贴并满意当局补贴所附条件，相干当局补贴契合计入当期损益的条件。
9、讲述期末，你公司永恒股权投资中，协鑫新能源控股有限公司（以下简称“协鑫新能源”）相干股权账面价值5.17亿元，而相干股权公正价值为1.09亿元，与你公司账面价值分裂较大。请你公司阐明未对于协鑫新能源相干股权计提减值打算是否契合企业会计模范的规矩。请年审会计师核查并宣布清爽观点。
公司复兴：
截止2022岁终，公司持有协鑫新能源8.16%的股权，相干股权账面价值51,738.22万元，协鑫新能源归母净物业为320,467.57万元。公司于2022岁终对于相干股权施行了减值测试，全部状况以下：
协鑫新能源今朝的生意主要有以下两项：
（1）光伏电站生意
截止2022年尾，协鑫新能源持有约840MW光伏电站项目，与往年比拟，光伏电站项想法筹备无远大改变。经公司对于各光伏电站项目他日现金流入净额施行测算，与账面净值比拟可增值93,646.23万元。
（2）运维办理生意
协鑫新能源依托33年的电力行业办理体味，14年新能源多业态电站投资、修建、经营体味，运用智能化经营科技，为客户供给专科、智能的运维办事，完结物业价值最大化。
截止今朝，协鑫新能源旗下经营科技公司已累计办事逾越300个新能源项目，经营总装机容量超10GW，揭开世界27个省（市、自治区）。瞻望到2030年我国光伏以及风电装机领域将达18亿千瓦，到2050年至2060年到达50亿千瓦至60亿千瓦。协鑫新能源将抓住双碳目的的契机，大力拓展风电、光伏、储能、迁徙能源等新能源场站的经营办理生意，总体目的为侵夺1%-2%的墟市份额。经公司对于运维办理项目他日现金流入净额施行测算该生意瞻望将为协鑫新能源带来增值173,711.66万元。
除光伏电站生意以及电站运维办理生意之外，协鑫新能源还将投入洁净能源家产范畴，以双主交易为撑持，渐渐变成以自然气鼓鼓资源为根底的“气鼓鼓贸电”一体化策略生意结构。2022年7月18日，协鑫新能源与保利协鑫自然气鼓鼓团体有限公司（以下简称“保利协鑫自然气鼓鼓”）签定包容备忘录，拟持有保利协鑫自然气鼓鼓位于非洲埃塞俄比亚气鼓鼓田的埃塞俄比亚-吉布提自然气鼓鼓项目。该项目拥有位于非洲埃塞俄比亚欧加登盆地自然气鼓鼓矿藏的勘探及开垦权，已探明的资源储量达5万亿立方米的自然气鼓鼓及约40亿吨原油，今朝已具备领域化商业开垦条件。他日自然气鼓鼓生意将变成协鑫新能源牢靠的成本以及现金流起因。经公司对于自然气鼓鼓项目他日现金流入净额施行测算该生意瞻望将为协鑫新能源带来增值约480,332.74万元。
经公司测算，协鑫新能源归母净物业公正价值约为1,068,158.20万元，根据8.16%持股比算计公司享有全体约为87,161.71万元，瞻望相干股权的公正价值大于账面价值。
综上，协鑫新能源今朝的生意筹备较为牢靠，贯串自然气鼓鼓生意他日对于协鑫新能源将带来的增值作用，颠末减值测试后，公司以为对于协鑫新能源相干股权瞻望可收回金额大于期末账面价值，没有生存减值，未计提减值打算契合《企业会计模范》的规矩。
请年审会计师对于上述事项施行核查并宣布清爽观点。
年审会计师复兴：
针对于上述事项，咱们实行了以下主要核查法式：
1.领会以及评介与物业减值相干的内部掌握妄图的无效性，测试枢纽掌握运行的无效性；
2.猎取并复核办理层对于相干股权的可接收金额预计明细，判别办理层正在做出会计预计时选择的枢纽假定及枢纽参数的正当性；
3.测试办理层减值测试所按照的根底数据；
4.猎取公司就相干股权减值测试的书面证实；
5.猎取协鑫新能源对于其生意状况的书面阐明；
6.反省永恒股权投资是否已根据《企业会计模范》的规矩正在财政报表中作出失当列报以及表露。
经核查，会计师以为：公司未对于协鑫新能源相干股权计提减值打算契合《企业会计模范》的规矩。
10、讲述期末，你公司应酬单子余额15.75亿元，同比增添180.04%。请你公司阐明应酬单子期末余额触及事项是否均与公司损耗筹备相关，是否生存为控股股东及其有关方开具承兑汇票的状况。请年审会计师核查并宣布清爽观点。
公司复兴：
讲述期末，公司应酬单子余额15.75亿元明天2下午，明细以下所示：
公司应酬单子期末余额触及洽购原质料、设施、支拨物流费等，均与公司凡是损耗筹备相关；触及的供应商均为非有关方，没有生存为控股股东及其有关方开具承兑汇票的状况。
请年审会计师对于上述事项施行核查并宣布清爽观点。
年审会计师复兴：
针对于上述事项，咱们实行了以下主要核查法式：
1.领会以及评介与应酬单子相干的内部掌握妄图的无效性，测试枢纽掌握运行的无效性；
2.猎取并反省公司2022年应酬单子台账，并与账面金额校阅是否统一；
3.对于应酬单子施行函证，函证实质席卷汇票号码、承兑人、票面金额、出票日、到期日等信息，函证由本所函证焦点发出并收回，对于函证维持掌握；
4.反省期末大额应酬单子的期后兑付状况；
5.抽取大额应酬单子，反省与应酬单子开具相干的公约、发票、存货及设施入库材料等支柱性文件；
6.反省公司对于应酬单子事项是否一经根据《企业会计模范》的规矩正在财政报表中作出失当列报以及表露。
经核查，会计师以为：公司应酬单子期末余额触及事项均与公司损耗筹备相关，没有生存为控股股东及其有关方开具承兑汇票的状况。
11、截止今朝，你公司控股股东及其统一步履人总计持有公司14.15亿股股分，占公司总股本的24.20%，个中质押股分数目为13.63亿股，占其持有公司股分数目的96.33%。请相干股东阐明质押用途，高比率质押股分的缘由及须要性，他日半年内以及一年内不同到期的质押股分累计数目、占其所持股分比率、占公司总股本比率、对于应融资余额，并阐明还款资金起因及资金偿付才略，是否生存平仓告急。
公司复兴：
1、相干股东股分质押用途，高比率质押股分的缘由及须要性
公司控股股东协鑫团体及统一步履人营口其印、协鑫修建股分质押资金主要用于繁华生意、凡是筹备、了偿债务、及为协鑫集成融资增信等，且供给的股分质押非简单、简单场内股票质押融资动作，股分质押主要算作其融资的极度增信办法之一，拥有相对于较高的安全规模。
公司控股股东协鑫团体是一家以景色储氢、源网荷储一体化、新能源、洁净能源、迁徙能源家产回生态、绿色低碳零碳科技等多极繁华的改革型寰球化绿色科技企业。控股股东家产结构精深，揭开硅质料、锂质料、碳质料、集成电路当中质料等，拥有能源、资源、半导体等数十个大型重物业实体家产。控股股东家产漫溢并须要大度的资金支柱项目修建及经营，控股股东经过多种融资渠道为优质项目修建及经营筹办资金以放慢其项目修建，有助于我国能源安全策略结构及聚焦“卡颈项”范畴当中本领攻坚，延续成为维护国家当业安全的攻坚力气。为支柱协鑫团体绿色能源事业的加紧繁华，统一步履人营口其印、协鑫修建为协鑫团体融资及借钱质押其持有的大全体协鑫集成股票。其它，控股股东为支柱协鑫集成生意的繁华，为协鑫集成进步融资生意质押其5,000万股股票以供给增信。
综上，公司控股股东及统一步履人营口其印、协鑫修建质押股分用于繁华生意、凡是筹备、了偿债务、及支柱协鑫集成进步融资生意等，拥有须要性。
二、他日半年内以及一年内不同到期的质押股分累计数目、占其所持股分比率、占公司总股本比率、对于应融资余额，阐明还款资金起因及资金偿付才略，是否生存平仓告急。
1、他日半年内以及一年内不同到期的质押股分状况以下表所示
注：如约保险比率=质押物市值/融资金额，协鑫集成股价按截止2023年5月30日的收盘价2.94元/股算计，协鑫能科股价按截止2023年5月30日收盘价12.37元/股算计。质押物市值=41,303万股协鑫集成股票市值+5,000万股协鑫能科股票市值+7.86亿元没有动产；融资金额根据借钱公约总数12亿元算计。
2、协鑫团体及营口其印还款资金起因及资金偿付才略
协鑫团体及营口其印还款资金主要起因为自身筹备或投资收益。
（1）损耗筹备环境
公司控股股东协鑫团体是一家以景色储氢、源网荷储一体化，新能源、洁净能源、迁徙能源家产回生态，硅质料、锂质料、碳质料、集成电路当中质料等有关家产合资繁华，以跨越的绿色低碳零碳科技主导改革繁华的寰球化改革型跨越企业。截止今朝，协鑫团体及其有关方拥有的物业领域近2,000亿元，旗下拥有协鑫科技（03800.HK）、协鑫集成（002506.SZ）、协鑫新能源（00451.HK）、协鑫能科（002015.SZ）等多家A股、H股上市公司，个中协鑫科技（3800.HK）2022年度完结归属母公司股东净成本160.30亿元，存储收益250.97亿元，筹备震动孕育的现金流量净额78.69亿元；协鑫能科（002015.SZ）完结归属母公司股东净成本6.79亿元，未分配成本10.91亿元，筹备震动孕育的现金流量净额9.29亿元。其余，协鑫团体还拥有能源、资源、半导体等实体家产，散布于上海、姑苏等经济发财都会当中位置的财产物业，总体来讲，协鑫团体势力丰富，筹备优秀。
（2）主要财政目标以及债务水平
根据协鑫团体及营口其印2022岁终未经审计的财政报表，主要财政目标以及主要偿债才略目标以下：
单元：亿元
根据2022岁终未经审计的财政报表以及偿债才略数据，协鑫团体及营口其印拥有还本付息才略，恐怕维持凡是筹备以及一般的债务运转，其它相干股东也预留了全体震动性物业算作潜伏的告急保险办法，如呈现公司股价大幅着落的状况，可经过追加保险金、追加股票质押、供给其他财富确保等办法掌握逼迫平仓、质押股票从事等告急。
其余，协鑫团体及营口其印与主要单干银行等金融机构建立了永恒牢靠的策略单干联系，拥有较好的诺言纪录、物业质量保险及牢靠的融资渠道以及融资才略，后续其将连续做好与金融机构等的策略单干，拓宽各种融资渠道，周全选拔融资才略，实在维护公司掌握权的牢靠。
综上，因为协鑫团体及营口其印基于其稳重筹备拥有牢靠的还款才略，其它股东股票质押主要算作其融资的极度增信办法之一，如约保险比率较高，拥有相对于较高的安全规模，所以平仓告急微小。
特此通告。
协鑫集成科技股分有限公司董事会
二二三年六月五日
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